Kleinunternehmerregelung: Rechnung ohne MwSt.

Die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG ist für viele Handwerker und Existenzgründer eine attraktive Möglichkeit, den bürokratischen Aufwand zu reduzieren. Doch wann greift sie, was muss auf die Rechnung und wann lohnt sie sich wirklich?

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Als Kleinunternehmer bist du von der Umsatzsteuer befreit. Das bedeutet: Du musst keine 19% MwSt. auf deinen Rechnungen ausweisen und auch keine Umsatzsteuervoranmeldungen beim Finanzamt abgeben. Im Gegenzug kannst du aber auch keine Vorsteuer von deinen eigenen Einkäufen abziehen.

Die Umsatzgrenzen

Du kannst die Kleinunternehmerregelung nutzen, wenn:

• Dein Umsatz im Vorjahr nicht mehr als 22.000 Euro betragen hat
• Dein Umsatz im laufenden Jahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht übersteigen wird

Beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein. Im Gründungsjahr wird der voraussichtliche Jahresumsatz hochgerechnet.

Was muss auf die Rechnung?

Als Kleinunternehmer darfst du keine Umsatzsteuer auf der Rechnung ausweisen. Stattdessen musst du einen Hinweis aufnehmen. Ein rechtssicherer Formulierungsvorschlag:

In TC Rechnung kannst du diesen Hinweis einfach im Bemerkungsfeld oder in der Fußzeile deiner Firmendaten eintragen. Er erscheint dann automatisch auf jeder Rechnung.

Vorteile und Nachteile

Vorteile

• Weniger Bürokratie: Keine Umsatzsteuervoranmeldung, keine UStVA-Formulare
• Günstigere Preise: Für Privatkunden bist du bis zu 19% günstiger
• Einfachere Buchhaltung: Nur Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nötig

Nachteile

• Kein Vorsteuerabzug: Die MwSt. auf deine Materialien und Werkzeuge kannst du nicht zurückholen
• Weniger professionell: Manche Geschäftskunden bevorzugen Rechnungen mit MwSt.
• Umsatzgrenze: Bei Wachstum musst du in die Regelbesteuerung wechseln

Wann lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?

Die Regelung lohnt sich besonders wenn du hauptsächlich für Privatkunden arbeitest und wenig Materialkosten hast. Wenn du viel Material einkaufst (z.B. Fliesen, Platten), könnte die Regelbesteuerung günstiger sein, weil du die Vorsteuer zurückbekommst.